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[主观题]

企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业，应当准备主体文档的有（）

A．年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

B．年度关联交易总额超过10亿元

C．有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

D．其他关联交易金额合计超过4000万元

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第1题

《特别纳税调整实施办法（试行）》规定，外资股份低于（）且仅与境内关联方发生关联交易，可免于准备同期资料

A.0.25

B.0.5

C.0.75

D.1

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第2题

下列企业中，可免予准备同期资料的有()。

下列企业中，可免予准备同期资料的有（)。

A.年度发生的关联购销金额1亿元人民币，其他关联交易金额为5000万元人民币

B.年度发生的关联购销金额4亿元人民币，其他关联交易金额为3000万元人民币

C.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

D.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

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第3题

税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）

A.6

B.14

C.20

D.0

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第4题

不定项选择题【资料3】甲公司为居民企业,登记注册地在W市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: （）

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2018纳税年度自2018年6月1日起至2019年5月31日止

C.甲公司应当自2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

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第5题

企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

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第6题

企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在（）之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料

A.本年度12月31日

B.本年度的次年5月31日

C.本年度的次年6月15日

D.本年度的次年6月20日

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第7题

根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

A.0.05

B.0.1

C.0.15

D.0.2

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第8题

某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（）万元

A.80

B.48

C.32

D.60

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第9题

纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率＞0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（)。

A.隐匿销售收入

B.多结转成本

C.多列管理费用

D.少列财务费用

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