题目内容（请给出正确答案）

A企业按其预计营业额计算的业务招待费应列支12万元，否则其超支额须列入应纳税所得额中计算缴纳所得税。A企业在1年5月底业务招待费实际支出额已达10万元，为了达到少缴税的目的，将招待费用缩到12万元以内，经理和会计人员商定，以报销劳保用品为名套取现金，用于业务招待费支出、会计人员随即从某劳保用品商店搞到几张空白发票。自行编造填列有关数据，共计18万元，会计人员依据这些伪造的发票，做了借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”科目的会计分录。套取现金18万元，全部以个人名义存储，专门用于压缩业务招待费的超支。案例要求：清查人员对上述违法行为应怎样进行在处？请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

[主观题]

A企业按其预计营业额计算的业务招待费应列支12万元，否则其超支额须列入应纳税所得额中计算缴纳所得税。A企业在1年5月底业务招待费实际支出额已达10万元，为了达到少缴税的目的，将招待费用缩到12万元以内，经理和会计人员商定，以报销劳保用品为名套取现金，用于业务招待费支出、会计人员随即从某劳保用品商店搞到几张空白发票。自行编造填列有关数据，共计18万元，会计人员依据这些伪造的发票，做了借记“制造费用”科目，贷记“银行存款”科目的会计分录。套取现金18万元，全部以个人名义存储，专门用于压缩业务招待费的超支。案例要求：清查人员对上述违法行为应怎样进行在处？

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第1题

某企业2018年实现销售收入1000万元,利润总额200万元,全年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元,取得国债利息收入3万元,企业所得税税率为25%。以下说法正确的有

A.该企业在计算应纳税所得额时准予扣除5万元

B.该企业在计算应纳税所得额时准予扣除6万元

C.该企业2018年度应缴纳企业所得税50.5万元

D.该企业2018年度应缴纳企业所得税51.75万元

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第2题

在计算该企业2019年企业所得税时，业务（4）应调整的应纳税所得额为（）

A.60万元

B.162.54万元

C.260万元

D.362.54万元

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第3题

某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款

B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚

C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚

D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

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第4题

某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元

A.75.00

B.77.50

C.127.50

D.172.50

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第5题

甲企业2015年取得商品销售收入3 000万元，出租设备租金收入500万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元

A.15

B.17.5

C.18

D.30

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第6题

境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元,出租设备取得租金收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2018年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是（）

A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除

B.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除

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第7题

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

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第8题

下列关于外国企业常驻代表机构的企业所得税相关规定，说法正确的有()。

下列关于外国企业常驻代表机构的企业所得税相关规定，说法正确的有（)。

A.外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由地方税务局管理

B.外国企业常驻代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，其企业所得税由国家税务局管理

C.外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

D.外国企业常驻代表机构应按照实际履行的功能和承担的风险相配比的原则，准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起30日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税

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第9题

某企业2018年度实现利润总额100万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为（）万元

A.5

B.10

C.12

D.15

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第10题

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关采取核定其应纳税所得额的下列方法中，正确的有()。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关采取核定其应纳税所得额的下列方法中，正确的有（)。

A.按收入总额核定应纳税所得额的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

B.按成本费用核定应纳税所得额的，应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

C.按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

D.按成本费用核定应纳税所得额的，应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率

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