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[多选题]

企业所得税法所称可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括（）

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

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第1题

根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）

A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额

B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额

C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额

D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额

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第2题

根据《企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（）

A.某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

C.某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D.某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税

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第3题

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是（）

A、企业分为居民企业和非居民企业

B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税

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第4题

国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

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第5题

企业所得税法实施条例判断股权转让所得是来源于中国境内的所得还是来源于中国境外的所得的原则是（）

A.股权协议签订地

B.被投资企业所在地

C.企业股东所在地

D.股权转让所得支付地

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第6题

企业必须按国（地区）别计算（即“分国（地区）不分项”）其来源于境外的应按税所得额，并按照税法规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额（）

A．正确

B．错误

此题为判断题(对，错)。

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第7题

根据我国个人所得税法的相关规定，下列各项中外籍人员（非高管)取得的工资薪金所得的来源地为中国的是（)。

A.在境外工作期间由我国企业支付的工资

B.在境外工作期间由境外企业支付的工资

C.在我国工作期间由我国企业支付的工资

D.以上说法都不对

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第8题

中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）

A.0

B.100万元

C.144万元

D.200万元

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第9题

中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元

A.O

B.100

C.144

D.200

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第10题

我国一居民企业，在境内境外总所得2000万，来源于A国200万，B国300万，C国100万，求综合抵免限额

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